簿記｜知れば得する万能スキル

こんにちは。事務屋さんブログ管理人イサムです。

「簿記（ぼき）」

簿記について知っている方、聞いたことがある方は多いと思いますが、実際に「簿記」を活用して、仕事・会社の業務として活用したことがある、という方は意外と少ないかもしれません。

帳簿の作成には、簿記の知識が欠かせないのはもちろんですが、それだけではなく、簿記の知識は帳簿の作成以外のこと、例えば「株式投資」なんかにも役立てることができるんです。

ここでは、そんな簿記についてご紹介したいと思います。

簿記｜簿記とは

「簿記」は、法人（上場企業や中小企業等）や個人事業主（フリーランス等）が、その業務の中で継続的に発生する日々の取引を帳簿に記録するために必要な「方法」であり「技術」です。

取引を「簿記」の技術を活用して記録することで、仕事の業績・内容を正確に把握することに役立ちます。

業績を正確に把握することは、法人・個人に関わらず、すべての事業者にとって非常に重要なポイントで、継続して事業を運営するためのベースとなります。

簿記｜帳簿に記録する流れ

まずは取引を「５W１Ｈ」に当てはめてイメージしてみます。

マーカー部分を分解します。

以上のように、分解してみると取引の流れがよくわかります。

次に「簿記」のルールにもとづいて帳簿に記録します。

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★参考

上記例題を帳簿に記録すると下記の通りとなります。※この記録するルールを「仕訳」（しわけ）といいます。

簿記｜業績を正確に把握

「簿記」で記録していくことで正確な帳簿が完成します。その帳簿の数字をもとにして、事業の方向性・将来性を判断します。

つまり、会社の儲け（利益）を合理的・正確に把握・管理し、事業を将来性豊かに継続していくために「簿記」が重要な役割を果たしています。

逆に、簿記を利用していないと、事業内容を正確に把握することは困難となってしまいます。

儲かっているかどうか「簿記」を活用して記録する事で合理的な「数字」に表れます。特に取引が多い事業内容であればあるほど、簿記の重要度・貢献度は高くなります。簿記による記録ができない事業は、その継続が困難になるかもしれません。

簿記｜どんぶり勘定の危険性

事業者は、原則として１年間の商売で蓄積した儲けから税金を計算し納付します。法人（会社）であれば「法人税」、個人事業主であれば「（申告）所得税」ですね。この税金を正確に算出するためには、取引を確実に記録している必要があり、簿記の活用が必須です。

簿記を活用せず「どんぶり勘定」的に日常取引を把握しようとすると、数字のつじつまが合わなくなる可能性が高いと思います。正確な「儲け」が把握できず、最終的に手元に残ったお金が、どういうプロセスを経て残ったのか理解できないでしょう。

事業では「利益」と同じくらい「お金（キャッシュ）」が手元にどれくらい残るのか、といういわゆる「キャッシュフロー」が重要な要素です。

簿記によって正確な帳簿を備えていれば、正確なキャッシュフローが把握でき、たとえ事業で赤字だったとしても、資金的に大丈夫かどうかを判断がつきますが、どんぶり勘定では、黒字なのに手元にお金が残ってない、税金が払えない、という事態も起こりえます。

こういったことが起きないように、事業の数字を正確に管理・把握するために「簿記」は存在しているのです。

簿記｜会社の決算書が読めるようになる

簿記ができるようになると、会社の「決算書」が読めるようになります。

決算書とは会社の１年間の数字をまとめた集大成資料ですが、この決算書を読めるようになると、その企業の業績を理解できるようになります。

企業の業績が理解できるようなれば、その企業のこれまでの業績や今後の見通しなどから「株式投資」のための参考資料として役立てることができるようになります。

つまり、簿記を理解することで「株式投資」にも役立つスキルとして使えるようになります。株式投資などを考えているのなら、簿記の決算書を読み解くスキルは必須です。

簿記｜メリット

青色申告制度

簿記によって記録された帳簿を備えておくことで「青色申告」（あおいろしんこく）という制度を受けることができます。

この制度は、税金の計算をする際に税金が安くなったり、赤字（欠損金）を翌年以降に繰越できたりなど、税金面で非常に優遇されています。

この優遇措置を受けることができるという事が、簿記による帳簿をつける最も大きなメリットです。

経営状態の把握が容易

簿記によって作成された帳簿を見ると、リアルタイムで会社の経営状態を把握することが可能です。たとえば、会社の経営状態が悪化・資金繰りに困った・業績好調で何か節税対策を取りたい…、などのような場合に、どういった対策をとるとよいのか、有効な経営判断をスピーディに下すことができます。

対外的信用度の獲得

簿記による帳簿は、外部、特に金融機関等への「信用」に直結します。

たとえば、事業用資産（建物・機械・車・備品など）が老朽化し、修理や買い替えなどの「多額の支出」を必要とする時、簿記の活用で作成された帳簿が備わっていれば、金融機関等からの融資をスムーズに受けられる可能性が高まります。

融資＝借金なので、躊躇される方もいるのは事実ですが、長いスパンで考えた時、自己資金で設備投資の支出をまかなうよりも、金融機関等からの融資で設備投資したほうが、自己資金（事業用資金）が目減りしないので、本業の経営が安定します。

金融機関では、融資審査において帳簿の正確性、信ぴょう性を重視しますので「どんぶり勘定」的な帳簿は明らかなマイナス要素であり、対外的信用度に欠けます。貸したお金を返してもらえないというのが金融機関にとっての一番のリスクなので、帳簿の正確性と信ぴょう性という側面は非常に重要です。

簿記｜まとめ

上記の悪循環は、どんぶり勘定が諸悪の根源です。

資金不足が解消できれば、事業を継続していけるかもしれません。しかしそれには金融機関からの当面の運転資金としての「融資」が必要不可欠であり、「どんぶり勘定」が改善しなければ、金融機関からの融資は難しく、事業継続は困難に陥ってしまう可能性が高くなります。

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一方、上記のような好循環であれば、経営状態を常に正確に把握でき、たとえ経営状態が悪化したとしても、適切な経営判断ができる情報が揃っていますし、金融機関も融資審査の目をポジティブに向けてくれるでしょう。

その結果、安定的で永続的な事業の継続が可能となります。

簿記による帳簿作成はそれなりに手間がかかりますが、税金面での優遇や信用度の面、永続的な事業の実現、投資への活用など、様々な点でメリットがいろいろありますので、最大限活用できるよう、その基礎をおさえておきましょう。